Analyser son compte financier et rédiger son rapport financier

objectifs

  • Rédiger l’annexe au compte financier et le rapport financier, conformément aux nouvelles exigences de la certification des comptes (tomes 1 et 2)
  • Maîtriser la " rédaction libre " des états de l'annexe
  • Approfondir l’analyse du compte financier et mettre en évidence les faits marquants de la gestion et l'évolution des comptes sur l'exercice

programme

  • Présentation du calendrier de fin d’exercice
    • la clôture des comptes
    • les différentes étapes de validation du compte financier
    • l’affectation des résultats
    • pour les EPS concernés : le planning de l’audit final à préparer avec les commissaires aux comptes
  • La rédaction de l’annexe au compte financier
    • le cadre réglementaire
    • ses différentes parties
    • atelier : lecture collective d’un exemple d’annexe hospitalière validée par des commissaires aux comptes
  • La rédaction du rapport financier depuis l’arrêté du 15 décembre 2014
  • Tome 1 : rapport sur les comptes annuels
    • rappel des principales règles et méthodes comptables à définir
    • analyser les évolutions du compte de résultat en retenant une approche en liste (tous budgets confondus) et non une approche budgétaire classique (exigence du décret du 14 décembre 2014)
    • le retour de l’analyse prospective du compte financier
  • Tome 2 : rapport sur l’exécution de l’EPRD
    • l’analyse de l’exécution des dépenses et des recettes
      • compte de résultat principal
      • comptes de résultat annexes
    • le financement des investissements
      • montant et structure de la capacité d’autofinancement
      • soutenabilité du plan d’investissement
    • la gestion patrimoniale et financière
      • analyse du bilan fonctionnel (fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, trésorerie)
      • ratios d’investissement
      • ratios liés à la dette
    • l’analyse de la dette
      • analyse de la structure de l’encours de la dette
      • analyse de l'évolution de l’endettement
    • le binôme ordonnateur / comptable dans la rédaction d’un rapport financier à 4 mains

les +

  • Le décryptage d’une annexe au compte financier nouveau format
  • La formation à l’approche en liste exigée du compte de résultat

informations Réf.1113

durée : 2 jour(s)

dates :

  • Paris 3, 4 sept. 2018

publics concernés

  • Chefs d'établissement
  • Directeurs des affaires financières
  • Personnels de la direction des affaires financières